Un SRL plătește fie impozit pe profit (16% din profit), fie impozit de microintreprindere (1% sau 3% din venituri). Diferența dintre cele două regimuri poate însemna mii de euro pe an. Mai jos ai formulele, un exemplu complet și pragul de rentabilitate la care un regim devine mai bun decât celălalt.
Cotele de impozitare SRL în 2026
- Impozit pe profit: 16% aplicat la profitul impozabil (venituri − cheltuieli deductibile). Se plătește trimestrial, cu regularizare anuală.
- Microintreprindere cu cel puțin un angajat: 1% din cifra de afaceri.
- Microintreprindere fără angajat: 3% din cifra de afaceri.
- Plafonul microintreprinderii: 500.000 EUR. La depășire, firma iese din regimul micro din trimestrul următor și trece la impozit pe profit.
Exemplu complet: venituri 500.000 RON, cheltuieli 400.000 RON
Profitul impozabil este 100.000 RON. Comparativ:
| Impozit pe profit: 16% × 100.000 | 16.000 RON |
| Micro cu angajat: 1% × 500.000 | 5.000 RON |
| Micro fără angajat: 3% × 500.000 | 15.000 RON |
| Câștig micro (cu angajat) vs profit | 11.000 RON/an |
Pragul de rentabilitate: când profitul bate micro
Când regimul profit e mai avantajos depinde de marja de profit (profit ÷ venituri). Comparând formulele, impozitul pe profit devine mai mic decât impozitul micro atunci când marja de profit scade sub un anumit prag:
- Cu micro de 1% (ai angajat): regimul profit e mai avantajos dacă marja de profit sub 6,25% din venituri (0,16 × p < 0,01 × v ⇔ p/v < 6,25%).
- Cu micro de 3% (fără angajat): regimul profit e mai avantajos dacă marja de profit sub 18,75% din venituri.
- Practic: firme cu cheltuieli mari raportate la venituri (producție, comer, construcții) au de câștigat de pe urma regimului profit; firme de servicii cu marje mari rămân mai bine pe micro.